เริ่มต้นเรียนรู้การเสียภาษี สำหรับมนุษย์เงินเดือนมือใหม่

ภาษีเงินได้สำหรับบุคคลธรรมดาถือเป็นเรื่องปกติของมนุษย์เงินเดือน แต่ปัญหาก็คือมนุษย์เงินเดือนเฟรชชี่หน้าที่ไม่เคยยื่นภาษีจะต้องทำความเข้าใจในเรื่องการยื่นภาษี ซึ่งแน่นอนสำหรับคนที่เรียนจบเพิ่งเข้ามาทำงานได้รับเงินเดือนย่อมไม่เคยยื่นเรื่องการเสียภาษีมาก่อนอย่างแน่นอน หลายคนมีคำถามตั้งอยู่ในใจว่า เงินเดือนเท่านี้จะต้องเสียภาษีหรือไม่ การยื่นภาษีเบื้องต้นต้องทำอย่างไร วันนี้ DDproperty มีคำตอบ ให้มนุษย์เงินเดือนหน้าใหม่ได้เข้ามาไขข้อสงสัยกัน

ในปี 2560 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีการปรับโครงสร้างภาษีใหม่ ซึ่งจะเกิดผลในรอบปีหน้าคือปี 2560 แต่สำหรับปี 2559 นี้ ผู้ยื่นภาษีบุคคลธรรมดายังจะต้องใช้โครงสร้างเดิมอยู่ สำหรับมนุษย์เงินเดือนที่มีประสบการณ์ในการทำงานมาหลายปีแล้วคงไม่ใช่ปัญหา แต่สำหรับมนุษย์เงินเดือนหน้าใหม่จำเป็นต้องศึกษาหาข้อมูล และรู้วิธียื่นภาษีที่ถูกต้อง

โดยหลักการง่ายๆ โครงสร้างการเสียภาษีของปี 2559 คือการเสียภาษีนั้นจะดูจากรายได้ตลอดทั้งปี หากรวมกันแล้วมีรายได้ตั้งแต่ 150,000 บาท ก็จำเป็นจะต้องเริ่มเสียภาษีแล้ว ดังนั้นแสดงว่ามนุษย์เงินเดือนหน้าใหม่ ที่มีเงินเดือนเริ่มต้น 15,000 บาทขึ้นไปก็ต้องยื่นภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมายกำหนด ทั้งนี้รายได้รวมต่อปีที่ 150,000 บาท รวมไปถึงรายได้ทางอื่นที่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วย หรือ เรียกง่ายๆ ว่าหากรับงานนอก หรือ งานฟรีแลนซ์ นั่นเอง บางคนมีรายได้ประจำต่อปีรวมไม่ถึง 150,000 บาทก็จริง แต่รับรายได้นอกเหนือจากงานประจำให้กับหน่วยงานหรือบริษัทที่เข้าระบบภาษี รายได้เหล่านั้นก็จะมีในข้อมูลของเราตลอดทั้งปี ซึ่งหากเกินจำนวนเงินต่อปีดังกล่าวก็จำเป็นต้องยื่นภาษีด้วย ทั้งนี้หากหลงลืมหรือว่าไม่รับทราบว่าจำเป็นต้องเสียภาษี โทษของการไม่เสียภาษี ก็คือการโดนเรียกเก็บย้อนหลัง อาจดูไม่รุนแรงอะไรเท่าไหร่แต่หากไม่ทราบว่าต้องจ่ายเป็นระยะเวลาหลายปีก็สามารถบวกภาษีตรงนี้ออกมาเป็นเงินก้อนโตได้

ทั้งนี้คนที่มีรายได้สุทธิต่อปีที่ 150,000 บาทหรือไม่ถึง ในปี 2559 การเสียภาษีจะถูกยกเว้น แต่สำหรับปี 2560 จำเป็นต้องเสียภาษีแล้ว  ซึ่งสามารถดูได้จากอัตราภาษีเงินได้ในปัจจุบัน รวมถึงข้อมูลที่มีการเปลี่ยนแปลงของปี 2560 ด้วย เพื่อเตรียมพร้อมสำหรับปีหน้าด้วย

โดยสามารถดูรายได้สุทธิต่อปีได้ที่ใบทวิ 50 ที่บริษัทออกมาให้ แต่ถ้าหากเป็นมนุษย์เงินเดือนเฟชรชี่หน้าใหม่ ที่มีรายได้ไม่เกิน 150,000 บาท ก็ยังไม่จำเป็นต้องเสียภาษี แต่ถ้าหากรายได้สุทธิในช่วง 150,001 – 300,000 บาท เสียภาษี 5%โดยมีวิธีคิดคำควณจากฐานคำนวณภาษีดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = [(รายได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) – เงินบริจาค] x อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่าง

สมมติว่าผู้ยื่นภาษีมีเงินเดือนอยู่ที่ 20,000 บาท x 12 เดือน = 240,000 บาท

คิดค่าใช้จ่ายส่วนตัว 40%* (แต่ไม่เกิน 60,000 บาท) ตามกฎหมายกำหนด

ถ้าหากมีการหักค่าใช้จ่ายเต็มอัตรา และมีการลดหย่อนภาษีส่วนตัว 30,000 บาท จะเท่ากับ 240,000 บาท –  90,000 บาท = เงินได้สุทธิ 150,000 บาท ซึ่งอยู่ในเกณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี

โดยฐานภาษีที่ใช้ในการคำนวนภาษีอยู่ที่

รายได้ต่ำกว่า 150,000 บาท ไม่ต้องเสียภาษี

การยื่นภาษีนั้นมีขั้นตอนอย่างไร ยุ่งยากหรือป่าว

ก่อนอื่นมนุษย์เงินเดือนหน้าใหม่จะต้องทำความรู้จักกับ ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้ประเภท “เงินเดือน” อย่างเดียวให้ยื่นแบบเพื่อเสียภาษีเงินได้ของทั้งปี (ครั้งเดียว) ภายในเดือน มี.ค.ของปีถัดไป ส่วนแบบยื่นภาษี ภ.ง.ด.90 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้ประเภทที่มิใช่เงินเดือน หรือมีเงินได้ 2 ประเภท ขึ้นไป หรือสำหรับคนมีเงินเดือนและมีรายได้อื่นด้วย ซึ่งโดยปกติสำหรับลูกจ้างมือใหม่เพิ่งเริ่มทำงานเป็นครั้งแรก ส่วนใหญ่จะมีรายได้แค่เงินเดือนประจำเท่านั้นก็ให้ยื่นภ.ง.ด.91 ไปเลย แต่ใครที่มีอาชีพเสริมสร้างรายได้ให้ด้วยก็ให้ยื่นเป็นภ.ง.ด.90 ซึ่งช่องทางในการยื่นภาษีสามารถทำได้ 2 ช่องทางคือ

ภาพ via ipattt.com

ยื่นเอกสารการเสียภาษีได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาทุกแห่ง

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50ทวิ) ที่บริษัทเป็นผู้ออกให้ (กรณีที่มีการซื้อประกันชีวิต กองทุนต่าง ๆ หรือมีใบอนุโมทนาบัตรต่าง ๆ ที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ก็ให้ยื่นพร้อมกันด้วย) และสามารถนำมายื่นได้ที่ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาทุกแห่ง

ยื่นแบบการเสียภาษีผ่านเว็บไซต์ของสรรพากร

ขั้นตอนการยื่นเสียภาษีออนไลน์  มีขั้นตอนดังนี้

1.ไปที่ http://www.rd.go.th/publish/ และเลือกยื่นแบบผ่านอินเตอร์เน็ต

2.เลือกยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

3.สำหรับผู้ไม่เคยยื่นต้องทำการลงทะเบียนก่อน

4.ใส่หมายเลขและรหัสผ่านที่ได้รับ

5.กรอกรายละเอียดต่าง ๆ ให้ครบถ้วนแล้ว พิมพ์แบบแสดงรายการ

เพียงเท่านี้มนุษย์เงินเดือนมือใหม่ก็สามารถเสียภาษีได้ง่ายทั้งรูปแบบการยื่นที่กรมสรรพากร และยื่นผ่านอินเตอร์เน็ต ซึ่งไม่ใช้เป็นเรื่องยาก  และควรเตรียมตัวได้แล้ว เพราะใกล้สิ้นปีขึ้นมาทุกทีจะได้ไม่พลาดการเสียภาษีรายได้บุคคลธรรมดา และนำไปบอกต่อรุ่นน้องที่ยังไม่ทราบว่าต้องยื่นแบบภาษียังไงได้บ้าง