เงินเดือนถูกบริษัทหักภาษีไว้เท่าไร คิดอย่างไรมาดูกัน

ช่วงต้นปี 2559 เป็นช่วงเวลาของการยื่นภาษีของปีภาษี 2558 ที่ผ่านมา หลายคนต้องเสียภาษีเพิ่มเติมบ้าง แต่ก็มีบางคนกลับได้ภาษีคืนมากมายเป็นเพราะอะไรกัน ทั้งๆ ที่บริษัทหักภาษีไว้แล้ว DDproperty มีคำตอบที่คุณอยากรู้

ภ.ง.ด.91

เงินเดือนจะถูกบริษัทหักภาษีไว้

ความจริงข้อหนึ่งที่มนุษย์เงินเดือนทุกคนทราบดีจากความจริงที่ปรากฎอยู่บนสลิปเงินเดือนก็คือเงินเดือนที่จ่ายกับเงินเดือนสุทธิที่ได้รับนั้นไม่เท่ากัน เพราะเงินเดือนที่จ่ายนั้นจะถูกหักสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมส่วนหนึ่ง และอีกส่วนหนึ่งก็คือการหักภาษี ณ ที่จ่าย และบางคนอาจมีหักค่าใช้จ่ายต่างๆ เพิ่มเติมขึ้นอยู่กับแต่ละบริษัท จากนั้นจึงจะเหลือเป็นเงินเดือนสุทธิที่โอนเข้าบัญชีเงินเดือนของพนักงานแต่ละคน

ทำไมบริษัทต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย จากเงินเดือนเอาไว้

ตามมาตรา 50 แห่งกฎหมายประมวลรัษฎากรกำหนดให้บุคคล ห้างหุ้นส่วน บริษัท สมาคม หรือคณะบุคคลซึ่งเป็นผู้จ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 ต้องหักภาษีเงินได้ไว้ทุกคราวที่จ่ายเงินได้พึงประเมิน

บริษัทคำนวณภาษีที่หักไว้อย่างไร

สำหรับเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) และ 40(2) แต่ละงวดจ่าย ถ้าเป็นรายเดือนก็เท่ากับเงินเดือนแต่ละงวด ให้นำเงินได้พึงประเมินรายงวดนี้คูณด้วยจำนวนงวดที่จะต้องจ่ายตลอดทั้งปีภาษี ถ้าเป็นเงินเดือนก็คูณ 12 (1 ปีภาษีจ่ายเงินเดือน 12 ครั้ง) จะได้จำนวนเงินได้พึงประเมินทั้งหมดที่จ่ายออกไปตลอดปีภาษี จากนั้นให้นำเงินได้พึงประเมินตลอดทั้งปีนี้ไปคำนวณภาษีตามอัตราภาษีตามเกษณฑ์ในมาตรา 48 จะได้จำนวนภาษีที่จะต้องหักไว้ ณ ที่จ่ายทั้งปี แล้วหารกลับด้วยจำนวนงวดที่ต้องจ่ายทั้งปีอีกครั้ง ก็จะได้จำนวนเงินภาษีที่บริษัทจะต้องหักเอาไว้ ณ ที่จ่ายในแต่ละงวด

ในกรณีที่ที่หารภาษีทั้งหมดที่ต้องหักไว้ด้วยจำนวนงวดแล้วเหลือเศษ ให้นำเศษนั้นไปรวมเข้ากับเงินภาษีที่จะต้องหัก ณ ที่จ่ายในงวดสุดท้ายของปีภาษี ซึ่งเมื่อรวมจำนวนเงินภาษีที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายในแต่ละงวดเข้าด้วยกันก็จะเท่ากับจำนวนเงินภาษีทั้งหมดที่ต้องหักไว้ซึ่งคำนวณได้ก่อนหน้า

ตัวอย่าง การคำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ซึ่งบริษัทหักไว้

หากพนักงานมีเงินเดือน 24,000 บาท เงินเดือนแต่ละงวดจะถูกหักภาษีไว้แต่ละงวดเท่าไร และเหลือเงินเดือนสุทธิเท่าไร

เงินได้พึงประเมิน
เงินได้พึงประเมินรายงวด = 24,000 บาท
เงินได้พึงประเมินของพนักงานตลอดทั้งปี (จ่าย 12 งวดทุกเดือน) = 24,000 x 12 = 288,000 บาท

รายการหักเบื้องต้น
หัก ค่าใช้จ่าย 40% (ไม่เกิน 60,000 บาท) = 60,000 บาท
หัก ค่าลดหย่อนส่วนตัว = 30,000 บาท
หัก เข้ากองทุนประกันสังคม = 750 x 12 = 9,000 บาท

เงินได้พึงประเมินสุทธิ
เงินได้พึงประเมินสุทธิที่ต้องนำไปคำนวณภาษี = 288,000 – (60,000 + 30,000 + 9,000) = 189,000 บาท

คำนวณภาษีตามอัตราภาษี
150,000 บาทแรกยกเว้นภาษี
ส่วนที่เกินมา (189,000-150,000) = 39,000 บาท เสียภาษี 5% = 1,950 บาท
เงินได้พึงประเมินสุทธิทั้งปี 189,000 บาท ต้องเสียภาษีทั้งปี 1,950 บาท

จำนวนเงินที่บริษัทต้องหักไว้ ณ ที่จ่าย
จำนวนเงินที่ต้องหักไว้ ณ ที่จ่ายทั้งปี 1,950 บาท
จำนวนเงินที่ต้องหักไว้ ณ ที่จ่ายในแต่ละเดือน (งวด) = 1,950 ÷ 12 = 162.5 บาท
งวดที่ 1-11 จะหักไว้ในจำนวนเต็ม งวดละ 162 บาท
และรวมเศษ 0.5 บาทเอาไว้หักในงวดสุดท้าย งวดที่ 12 อีก 162+6 = 168 บาท

เงินเดือนสุทธิ
ดังนั้นในแต่ละเดือนพนักงานจะเหลือเงินเดือนสุทธิ
= เงินเดือน – กองทุนประกันสังคม – ภาษีหักไว้ ณ ที่จ่าย
เงินเดือนสุทธิ งวด 1-11 = 24,000 – 750 – 162 = 23,088 บาท
เงินเดือนสุทธิ งวด 12 = 24,000 – 750 – 168 = 23,082 บาท

บริษัทหักภาษีไว้มากเกินไปทำอย่างไร

เมื่อยื่นแบบแสดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.) แล้วบางคนได้คืนภาษีจำนวนมาก สาเหตุหนึ่งนั้นมาจากการที่บริษัทหักเงินภาษี ณ ที่จ่ายเอาไว้มากเกินไป จากการที่บริษัทไม่ทราบว่าพนักงานมีรายการลดหย่อนภาษีอื่นๆ เช่น คู่สมรส บุตร ค่าอุปการะคนพิการ เบี้ยประกันสุขภาพ เบี้ยประกันชีวิต กองทุนต่างๆ ดอกเบี้ยเงินกู้อสังหาฯ เป็นต้น ทำให้เงินได้พึงประเมินของพนักงานที่บริษัทนำไปคำนวณภาษีที่ต้องหักไว้มีสูง และหักภาษีแก่พนักงานเอาไว้มาก แต่พนักงานก็สามารถแจ้งข้อมูลการลดหย่อนต่างๆ ที่พนักงานมีอยู่แก่บริษัทได้โดยการกรอกแบบแจ้งรายการเพื่อการหักลดหย่อน (ล.ย.01)

ล.ย.01

ทำไมต้องจ่ายเงินภาษีเพิ่มจำนวนมาก

กรณีนี้ตรงข้ามกับประเด็นก่อนหน้าคือบริษัทหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้น้อยเกินไป ซึ่งมักเกิดขึ้นกับผู้ที่ย้ายงานในช่วงปีภาษี โดยที่ทำงานแห่งที่ 2 จะประเมินเงินได้พึงประเมินของทั้งปีโดยคูณด้วยจำนวนเดือนที่เหลือในปีภาษี ทำให้จำนวนเงินได้นั้นถูกนำไปคิดภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าที่ควรจะเป็น หรืออาจจะไม่ถึงเกณฑ์ที่จะต้องเสียภาษีเลยก็ได้ ทำให้สุดท้ายแล้วบริษัทหักภาษีไว้น้อยกว่าที่ควรจะเป็น เมื่อสิ้นปีภาษีแล้วนำเงินได้จากที่ทำงานทั้ง 2 แห่งมารวมกันจึงพบว่ามีภาษีที่ต้องเสียเพิ่มจำนวนมาก

หากมีข้อสงสัยเรื่องภาษีสอบถามได้ที่คอลเซ็นเตอร์กรมสรรพากร 1161 หรือบริการสอบถามออนไลน์ที่ http://rdsrv2.rd.go.th/contactus/index.html

เรื่องข้างต้นนี้เขียนโดย เชษฐพล มานิตย์ Online Writer ประจำ DDproperty.com หากมีคำถามเพิ่มเติมสามารถติดต่อได้ที่ chetapol@ddproperty.com

อัพเดท ข่าวอสังหาริมทรัพย์ สดใหม่ทุกวัน พร้อมส่งตรงถึงอีเมล์ของคุณฟรี สมัครได้ที่นี่ หรือหากคุณกำลังมองหา บ้าน คอนโด ก็สามารถเลือกชม โครงการใหม่ พร้อม รีวิวโครงการคอนโดใหม่ บ้านใหม่ หลากหลายทำเลและราคาได้เช่นกัน